RELACIÓN DE PARAÍSOS FISCALES EN LA ACTUALIDAD

El mod 232 obliga a las empresas a comunicar sus operaciones con otras empresas o entidades radicadas en un paraíso fiscal. Las operaciones con estos territorios tienen especial tratamiento en el Impuesto de sociedades.

Para el ministerio de Hacienda español la lista de estos territorios viene establecida por el RD 1080/1991, aunque, con posterioridad, quince países ha salido de la lista por haber firmado convenios de intercambio de información, sin embargo la relación no ha sido actualizada por el ministerio.

Por otra parte los ministros de Economía y Finanzas de la UE (Ecofin), reunidos en Bruselas, han aprobado una lista negra con 17 países considerados como paraísos fiscales.

Todas estas circunstancias producen una gran confusión a la hora de saber si se está trabajando con entidades o personas establecidas en un país que España considera como paraíso fiscal o no.

La relación de los paraísos fiscales para el fisco español es la incluida en el mencionado RD 1080/1991, pero excluyendo de la misma aquellos que con posterioridad a su publicación han logrado salir de ella.

LISTADO DE PARAÍSOS FISCALES A DÍA DE HOY (aunque no se haya actualizado el RD 1080/1991):

Emirato del Estado de Bahréin.
Sultanato de Brunei.
Gibraltar
Anguilla
Antigua y Barbuda.
Bermuda
Islas Caimanes.
Islas Cook.
República de Dominica.
Granada
Fiji
Islas de Guernesey y de Jersey (Islas del Canal).
Islas Malvinas.
Isla de Man.
Islas Marianas.
Mauricio
Monserrat
República de Naurú.
Islas Salomón.
San Vicente y las Granadinas.
Santa Lucia.
Islas Turks y Caicos.
República de Vanuatu.
Islas Vírgenes Británicas.
Islas Vírgenes de Estados Unidos de América.
Reino Hachemita de Jordania.
República Libanesa.
República de Liberia.
Principado de Liechtenstein.
Macao
Principado de Mónaco.
Sultanato de Omán.
República de Seychelles.

Es de esperar que el gobierno español adopte los criterios de Ecofin y redacte una nueva relación de estos territorios, incluyendo, por ejemplo a Panamá, que para la UE es un paraíso fiscal y para España no, de modo que habrá que estar atento al BOE.